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贊同來(lái)自: logitiger
凡是在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的所有利潤(rùn)（出售資本、資產(chǎn)所得的利潤(rùn)除外）的人士，包括法團(tuán)、合伙商號(hào)、信托人或團(tuán)體，均需繳稅，征稅對(duì)象并無(wú)香港居民或非香港居民的分別。
因此，凡是香港公司，每年所必須要辦理的重要事項(xiàng)之一便是向香港政府申報(bào)利得稅。2008/09及其后年度香港政府規(guī)定有限公司的利得稅率為凈利潤(rùn)的 16.5%，無(wú)限公司的利得稅率為凈利潤(rùn)的15%。如果公司該年無(wú)經(jīng)營(yíng)或經(jīng)營(yíng)虧損以及海外盈利，則無(wú)需納稅。
說(shuō)說(shuō)香港稅制法規(guī)
香港稅制由稅務(wù)法例和稅收政策兩部分構(gòu)成：
稅務(wù)法例主要是指香港法例第112章的《稅務(wù)條例》，它于1947年頒布，規(guī)定了物業(yè)稅、薪俸稅、利得稅、利息稅4類主要稅種的征收。稅務(wù)法例還包括香港法例第20章授權(quán)港督頒布的臨時(shí)稅務(wù)法例，以及其他法例中涉及到的稅收部分，如根據(jù)香港法例第111章遺產(chǎn)條例而制訂的《遺產(chǎn)稅條例》。香港稅務(wù)局負(fù)責(zé)執(zhí)行的稅務(wù)法例主要有8個(gè)，即：《稅務(wù)條例》、《遺產(chǎn)稅條例》、《印花稅條例》、《**稅條例》、《娛樂稅條例》、《商業(yè)登記條例》、《酒店房租條例》和《儲(chǔ)稅券條例》。稅務(wù)法例規(guī)定了稅收征收原理、原則和方法，一經(jīng)產(chǎn)生，長(zhǎng)久不變。
稅收政策由財(cái)政司負(fù)責(zé)制訂，就各稅種的稅率、征免標(biāo)準(zhǔn)等作出規(guī)定。稅務(wù)政策需要根據(jù)每年經(jīng)濟(jì)狀況和政府財(cái)政收支情況進(jìn)行調(diào)整，由財(cái)政司在每個(gè)財(cái)政年度（4月1日至次年3月31日）的預(yù)算案中提出，經(jīng)立法局通過(guò)后執(zhí)行。
多年來(lái)，香港的經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生了巨大變化，但低稅的基本方針未變。目前香港共課征15個(gè)稅種。其中，直接稅4種，即物業(yè)稅、薪俸稅、利得稅、遺產(chǎn)稅4種直接稅。且11種間接稅中較重要的有差餉、印花稅、消費(fèi)稅、**稅、娛樂稅等。在很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)，香港間接稅占主要地位。70年代以后，間接稅的比重才逐漸被直接稅超過(guò)。香港當(dāng)局只行使單一的地域管轄權(quán)，不行使居民管轄權(quán)。對(duì)于香港居民和非居民，都只就其來(lái)自香港的所得征稅，而且稅率很低，比國(guó)際一般稅負(fù)低一半以上。香港居民不會(huì)因稅收管轄權(quán)重疊而引起雙重征稅，但對(duì)于非居民則可能造成雙重征稅。對(duì)此，香港當(dāng)局除與美國(guó)簽訂《航運(yùn)公約》涉及有關(guān)稅收事項(xiàng)外，還對(duì)英聯(lián)邦成員國(guó)公司做出了寬減規(guī)定。
按照《中華人民共和國(guó)香港特別行政區(qū)基本法》的規(guī)定中國(guó)政府于1997年7月1日恢復(fù)對(duì)香港行使主權(quán)后，香港特別行政區(qū)保持財(cái)政獨(dú)立，其財(cái)政收入全部用于自身需要，不上繳中央人民政府；中央人民政府也不在香港特別行政區(qū)征稅。香港特別行政區(qū)實(shí)行獨(dú)立的稅收制度。特區(qū)政府參照原在香港實(shí)行的低稅政策，自行立法規(guī)定稅種、稅率、稅收寬免和其他稅收事務(wù)。
香港稅法總體而言比較寬松。對(duì)違法者的懲處一般采取罰款形式，嚴(yán)重者如果追究刑事責(zé)任，判處監(jiān)禁最高也在三年以下。相比中國(guó)內(nèi)地頻繁動(dòng)用長(zhǎng)期徒刑甚至動(dòng)用死刑（例如《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》）而言，寬嚴(yán)程度可謂天壤之別。
香港實(shí)行立法、司法與行政三權(quán)分立。在稅法上的體現(xiàn)就是：一切稅收立法權(quán)均由立法會(huì)掌握，稅務(wù)局不得自行發(fā)布紅頭文件頒布、修訂或者解釋稅法。納稅人與稅務(wù)局發(fā)生爭(zhēng)議，法院有權(quán)進(jìn)行實(shí)體上的裁決。因此，香港稅法十分穩(wěn)定、透明和公正。與中國(guó)內(nèi)地稅務(wù)局幾乎集稅收立法、解釋、執(zhí)法和司法（明確排除法院在稅收實(shí)體法上的裁決權(quán)）權(quán)限于一身截然不同（造成稅法不透明、變化不定和欠缺公正）。香港沒有繁苛的發(fā)票管制制度。
香港稅收?qǐng)?zhí)法相對(duì)規(guī)范。除履行稅務(wù)檢查權(quán)外，稅務(wù)官員與納稅人一般不見面，而通過(guò)公文郵件往來(lái)。對(duì)應(yīng)納稅額發(fā)生爭(zhēng)議，納稅人除可以向指定法律性機(jī)構(gòu)上訴獲得裁決外，納稅人可與稅務(wù)局經(jīng)協(xié)商而達(dá)成和解。此外，香港稅務(wù)局長(zhǎng)獲法律授權(quán)可“以罰代刑”（指處以罰款而不作刑事起訴）。
近年香港對(duì)利得稅寬減：
(1) 根據(jù)2015-16年度財(cái)政預(yù)算案，2014/15年度利得稅稅款的75%可獲寬減，每宗個(gè)案以20,000元為上限。 (此建議須經(jīng)立法程序才可實(shí)施)
(2) 2013/14年度利得稅稅款的75%可獲寬減，每宗個(gè)案以10,000元為上限。
(3) 2012/13年度利得稅稅款的75%可獲寬減，每宗個(gè)案以10,000元為上限。
(4) 2011/12年度利得稅稅款的75%可獲寬減，每宗個(gè)案以12,000元為上限。
關(guān)于香港利得稅參考：http://www.gov.hk/tc/residents ... s.htm
因此，凡是香港公司，每年所必須要辦理的重要事項(xiàng)之一便是向香港政府申報(bào)利得稅。2008/09及其后年度香港政府規(guī)定有限公司的利得稅率為凈利潤(rùn)的 16.5%，無(wú)限公司的利得稅率為凈利潤(rùn)的15%。如果公司該年無(wú)經(jīng)營(yíng)或經(jīng)營(yíng)虧損以及海外盈利，則無(wú)需納稅。
說(shuō)說(shuō)香港稅制法規(guī)
香港稅制由稅務(wù)法例和稅收政策兩部分構(gòu)成：
稅務(wù)法例主要是指香港法例第112章的《稅務(wù)條例》，它于1947年頒布，規(guī)定了物業(yè)稅、薪俸稅、利得稅、利息稅4類主要稅種的征收。稅務(wù)法例還包括香港法例第20章授權(quán)港督頒布的臨時(shí)稅務(wù)法例，以及其他法例中涉及到的稅收部分，如根據(jù)香港法例第111章遺產(chǎn)條例而制訂的《遺產(chǎn)稅條例》。香港稅務(wù)局負(fù)責(zé)執(zhí)行的稅務(wù)法例主要有8個(gè)，即：《稅務(wù)條例》、《遺產(chǎn)稅條例》、《印花稅條例》、《**稅條例》、《娛樂稅條例》、《商業(yè)登記條例》、《酒店房租條例》和《儲(chǔ)稅券條例》。稅務(wù)法例規(guī)定了稅收征收原理、原則和方法，一經(jīng)產(chǎn)生，長(zhǎng)久不變。
稅收政策由財(cái)政司負(fù)責(zé)制訂，就各稅種的稅率、征免標(biāo)準(zhǔn)等作出規(guī)定。稅務(wù)政策需要根據(jù)每年經(jīng)濟(jì)狀況和政府財(cái)政收支情況進(jìn)行調(diào)整，由財(cái)政司在每個(gè)財(cái)政年度（4月1日至次年3月31日）的預(yù)算案中提出，經(jīng)立法局通過(guò)后執(zhí)行。
多年來(lái)，香港的經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生了巨大變化，但低稅的基本方針未變。目前香港共課征15個(gè)稅種。其中，直接稅4種，即物業(yè)稅、薪俸稅、利得稅、遺產(chǎn)稅4種直接稅。且11種間接稅中較重要的有差餉、印花稅、消費(fèi)稅、**稅、娛樂稅等。在很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)，香港間接稅占主要地位。70年代以后，間接稅的比重才逐漸被直接稅超過(guò)。香港當(dāng)局只行使單一的地域管轄權(quán)，不行使居民管轄權(quán)。對(duì)于香港居民和非居民，都只就其來(lái)自香港的所得征稅，而且稅率很低，比國(guó)際一般稅負(fù)低一半以上。香港居民不會(huì)因稅收管轄權(quán)重疊而引起雙重征稅，但對(duì)于非居民則可能造成雙重征稅。對(duì)此，香港當(dāng)局除與美國(guó)簽訂《航運(yùn)公約》涉及有關(guān)稅收事項(xiàng)外，還對(duì)英聯(lián)邦成員國(guó)公司做出了寬減規(guī)定。
按照《中華人民共和國(guó)香港特別行政區(qū)基本法》的規(guī)定中國(guó)政府于1997年7月1日恢復(fù)對(duì)香港行使主權(quán)后，香港特別行政區(qū)保持財(cái)政獨(dú)立，其財(cái)政收入全部用于自身需要，不上繳中央人民政府；中央人民政府也不在香港特別行政區(qū)征稅。香港特別行政區(qū)實(shí)行獨(dú)立的稅收制度。特區(qū)政府參照原在香港實(shí)行的低稅政策，自行立法規(guī)定稅種、稅率、稅收寬免和其他稅收事務(wù)。
香港稅法總體而言比較寬松。對(duì)違法者的懲處一般采取罰款形式，嚴(yán)重者如果追究刑事責(zé)任，判處監(jiān)禁最高也在三年以下。相比中國(guó)內(nèi)地頻繁動(dòng)用長(zhǎng)期徒刑甚至動(dòng)用死刑（例如《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》）而言，寬嚴(yán)程度可謂天壤之別。
香港實(shí)行立法、司法與行政三權(quán)分立。在稅法上的體現(xiàn)就是：一切稅收立法權(quán)均由立法會(huì)掌握，稅務(wù)局不得自行發(fā)布紅頭文件頒布、修訂或者解釋稅法。納稅人與稅務(wù)局發(fā)生爭(zhēng)議，法院有權(quán)進(jìn)行實(shí)體上的裁決。因此，香港稅法十分穩(wěn)定、透明和公正。與中國(guó)內(nèi)地稅務(wù)局幾乎集稅收立法、解釋、執(zhí)法和司法（明確排除法院在稅收實(shí)體法上的裁決權(quán)）權(quán)限于一身截然不同（造成稅法不透明、變化不定和欠缺公正）。香港沒有繁苛的發(fā)票管制制度。
香港稅收?qǐng)?zhí)法相對(duì)規(guī)范。除履行稅務(wù)檢查權(quán)外，稅務(wù)官員與納稅人一般不見面，而通過(guò)公文郵件往來(lái)。對(duì)應(yīng)納稅額發(fā)生爭(zhēng)議，納稅人除可以向指定法律性機(jī)構(gòu)上訴獲得裁決外，納稅人可與稅務(wù)局經(jīng)協(xié)商而達(dá)成和解。此外，香港稅務(wù)局長(zhǎng)獲法律授權(quán)可“以罰代刑”（指處以罰款而不作刑事起訴）。
近年香港對(duì)利得稅寬減：
(1) 根據(jù)2015-16年度財(cái)政預(yù)算案，2014/15年度利得稅稅款的75%可獲寬減，每宗個(gè)案以20,000元為上限。 (此建議須經(jīng)立法程序才可實(shí)施)
(2) 2013/14年度利得稅稅款的75%可獲寬減，每宗個(gè)案以10,000元為上限。
(3) 2012/13年度利得稅稅款的75%可獲寬減，每宗個(gè)案以10,000元為上限。
(4) 2011/12年度利得稅稅款的75%可獲寬減，每宗個(gè)案以12,000元為上限。
關(guān)于香港利得稅參考：http://www.gov.hk/tc/residents ... s.htm
