開(kāi)曼群島：分級(jí)監(jiān)管時(shí)代全面到來(lái)
- 適用主體與豁免邏輯
2026年，開(kāi)曼繼續(xù)對(duì)以下主體實(shí)施經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)監(jiān)管：
有限公司
有限責(zé)任公司（LLC）
有限合伙企業(yè)
在開(kāi)曼注冊(cè)的外國(guó)公司
明確豁免三類(lèi)：
1?? 投資基金（受 CIMA 監(jiān)管）
2?? 本土非跨國(guó)企業(yè)
3?? 可證明為其他司法轄區(qū)稅收居民的實(shí)體
?? 注意：“免實(shí)質(zhì) ≠ 免申報(bào)”
- 核心經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求（重點(diǎn)）
針對(duì) 銀行、保險(xiǎn)、基金管理、控股、IP、融資租賃等九類(lèi)業(yè)務(wù)，實(shí)施差異化要求。
通用底線包括：
董事會(huì)決策在開(kāi)曼進(jìn)行
至少 1–2 名合格全職員工（控股類(lèi)）
實(shí)體辦公場(chǎng)所（禁止虛擬地址）
支出與收入規(guī)模匹配
行業(yè)特別要求：
IP公司：需提供研發(fā)或技術(shù)管理證明
基金管理：需接受 CIMA 專項(xiàng)監(jiān)管
3. 申報(bào)與處罰（2026年更嚴(yán)）
ESN：每年 1 月 31 日前
ESR：財(cái)年結(jié)束后 12 個(gè)月內(nèi)
處罰呈階梯式升級(jí)：
首次不合規(guī)：罰款
連續(xù)不合規(guī)：高額罰款 + 強(qiáng)制注銷(xiāo)
嚴(yán)重情形：信息交換至中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)
